Как проще объяснить что такое договор комиссии агентский поручения

Как проще объяснить что такое договор комиссии агентский поручения

Договор комиссии. Договор комиссии является самостоятельным видом договора. Таким образом, хотя участники комиссионного правоотношения связаны единым обязательством, в нем различают внутренние и внешние отношения. Внутренние отношения комитента и комиссионера напоминают отношения между доверителем и поверенным в договоре поручения. Во внешних отношениях комиссионер действует от собственного имени, как если бы ему принадлежали осуществляемые права например, право собственности на передаваемую по договору комиссии вещь, которую он передает покупателю по договору купли-продажи.



Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 350-91-65
(звонок бесплатный)

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения бытовых вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь по ссылке ниже. Это быстро и бесплатно!

ПОЛУЧИТЬ КОНСУЛЬТАЦИЮ
Содержание:

Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 350-91-65
(звонок бесплатный)

Договор комиссии является одним из самых распространенных гражданско-правовых соглашений, заключаемых при осуществлении предпринимательской деятельности.

РАЗДЕЛ 7. ДОГОВОР КОМИССИИ

Документ : Что необходимо знать при заключении договора комиссии. Что необходимо знать при заключении договора комиссии. У большинства компаний периодически возникает потребность воспользоваться услугами посредников, однако далеко не каждый руководитель осознает возникновения различного рода проблем. Преимущества сотрудничества с фирмами-посредниками очевидны. Но, несмотря на широкое использование посредничества, четкое понимание и юридическая природа данного явления на практике зачастую доставляют предпринимателям немало неприятностей или еще хуже - убытков.

Стоит согласиться с тем, что если посредник уже имеет соответствующий опыт и профессионально работает в какой-то сфере, оказываемые им услуги обычно качественны и эффективны. Причем их стоимость, как правило, гораздо ниже тех затрат, которые понес бы заказчик при самостоятельных действиях. Поэтому предприниматели и обращаются к посредникам, перекладывая часть собственных забот и рисков на них. Ну а если посредник не справится с заданием, то заказчик всегда сможет привлечь его к ответственности и возместить за счет компании посредника свои убытки.

Существует три типа посреднических договоров: договор поручения, агентский договор, договор комиссии. Договор комиссии является одним из наиболее распространенных видов посреднических договоров в сфере услуг и торговли, охватывающим значительный сегмент рынка, в том числе и на внешнеэкономическом уровне.

Использование данного договора довольно распространено благодаря нескольким причинам. Во-первых, заключение ряда договоров требует от субъекта определенных специальных знаний, времени и усилий, поэтому куда проще поручить другому квалифицированному лицу совершение указанных юридических действий. Во-вторых, участники правоотношений зачастую не желают лично выступать сторонами договоров, особенно при желании избежать излишнего внимания контролирующих органов. В-третьих, оплата услуг комиссионера значительно экономит средства, время заключения договора, а также оптимизирует экономические риски, с этим связанные.

Несмотря на то, что договор комиссии достаточно подробно регламентирован в Гражданском кодексе Украины, при его исполнении нередко возникают всевозможные затруднения. Рассмотрим, как заказчику услуги снизить вероятность возникновения конфликтов, максимально обезопасив себя и свой бизнес. Итак, в соответствии со статьей Гражданского кодекса Украины далее - ГК , по договору комиссии одна сторона комиссионер обязуется по поручению другой стороны комитента за плату заключить одну или несколько сделок правочин от своего имени, но за счет комитента.

Как следует из приведенного понятия, комиссия в ГК рассматривается в узком понимании в том смысле, что комиссионер по договору совершает лишь юридические действия предмет договора. Кроме того, сутью договора комиссии и основными признаками, отличающими его от других представительских договоров, являются следующие признаки:. Как правило, указанное лицо конкретно не фигурирует в самом договоре комиссии, но при этом подразумевается, а напрямую с ним работает комиссионер.

По договору комиссии комитент дает комиссионеру поручение совершить определенные сделки. В основном такие соглашения заключаются для купли-продажи товаров. Если же подписанный сторонами договор комиссии регламентирует оказание и других услуг например, сбор информации о ценах, рекламу, экспедирование, перевозку товара и прочее , то он уже называется "смешанным".

В этом случае действуют не только нормы о договорах комиссии, но и правила, вытекающие из других отношений об оказании услуг, перевозки и прочее. Однако предупредим вас, что практика свидетельствует о том, что очень часто стороны "смешанного" договора в суде начинают отстаивать наиболее выгодную для себя позицию.

Встречаются также случаи, когда в договоре комиссии комитент поручает комиссионеру совершить не только юридические, но и фактические действия, а потом это же и оспаривает в суде. Очень важно помнить, что по договору комиссии посредник действует от собственного имени, но за счет комитента. Например, производитель комитент решает продать свой товар и обращается к посреднику-комиссионеру, даже передает но не продает ему товар для реализации. Комиссионер сам, от своего имени заключает сделки с покупателями, и в договорах купли-продажи указывает себя в качестве продавца.

Но в отличие от обычной купли-продажи, где продавец - собственник вещи, комиссионер реализует чужой товар. До момента перехода прав на него к покупателю вещи находятся в собственности комитента, затем он должен получить оплату.

Если же, наоборот, комиссионер получает задание купить какой-то товар, то приобретенное им имущество является собственностью комитента, и именно последний как указано в законе "за свой счет" оплачивает покупку.

Соответственно, и в этом случае комиссионер указывается в договоре купли-продажи как покупатель. Даже несмотря на то, что вещь с момента покупки сразу становится собственностью заказчика услуги - комитента. Но комиссионер не может вечно оставаться обязанным перед комитентом и перед третьими лицами, с которыми он заключил договоры для исполнения поручения.

Поэтому закон обязывает заказчика:. Заключив какой-то договор, комиссионер не несет перед комитентом ответственности за исполнение сделки третьим лицом. И если покупатель не оплатит товар, проданный посредником, разбираться с недобросовестным плательщиком предстоит комитенту. А что же исполнитель услуги? Если он точно следовал предписаниям ГК, соблюдал законные требования договора и указания заказчика, будет считаться, что посредник выполнил свои обязательства надлежащим образом.

И даже несмотря на то, что именно он нашел покупателя и заключил с ним договор, комитент не сможет потребовать с комиссионера возмещения убытков. Более того, заказчик будет обязан полностью выплатить комиссионеру вознаграждение за оказанную услугу и возместить понесенные им расходы. Из вышесказанного следует, что, давая кому-то поручение на совершение сделок, заказчик сильно рискует.

Ведь исполнитель может оказаться нерадивым или неопытным предпринимателем. Впрочем, некоторые гарантии для комитента предусмотрены в законе, а другие гарантии следует обязательно закрепить в договоре.

В соответствии со статьей ГК комиссионер не отвечает перед комитентом за невыполнение третьим лицом договора, заключенного с ним за счет комитента, кроме случаев, когда комиссионер не был неосмотрительным в выборе этого третьего лица или поручился за выполнение договора делькредере.

Иначе говоря, наступает ответственность комиссионера перед комитентом. Критерии такой "неосмотрительности" в ГК и в других законодательных актах не предусмотрены. Это фактически означает потенциальную возможность предъявления иска к комиссионеру практически в каждом случае невыполнения третьим лицом своих обязанностей и ещё неизвестно, на чьей стороне окажется суд в ходе судебного разбирательства.

Статья ГК прямо указывает комиссионеру совершать сделки "на условиях наиболее выгодных для комитента и в соответствии с его указаниями". То есть, у комитента есть право давать указания о том, как следует исполнять поручение.

Обычно подробные инструкции содержатся прямо в тексте договора комиссии. Но часто заказчик при заключении этого договора сам точно не знает некоторых деталей предстоящих сделок. Или же предполагается, что комиссионер должен будет заключить целый ряд сделок, а конкретные условия каждой последующей сделки будут зависеть от результата предыдущих. Тогда в договоре комиссии предусматриваются основные обязанности комиссионера и делается пометка, что конкретные указания будут даны комитентом уже в ходе реализации каждого последующего этапа договора.

Если третье лицо не исполнило сделку и об этом узнал комиссионер, то на основании статьи ГК он обязан:. В дальнейшем комитент может потребовать передать ему права по этой сделке. Тогда данная процедура оформляется по правилам об уступке требования. Если комиссионер нарушит хотя бы одно из этих обязательных требований, то пострадавший от его действий комитент может получить возмещение со своего посредника.

Даже если других оснований для привлечения к ответственности комиссионера нет, суды удовлетворяют подобные иски. По договору комиссии предприятие "А" от своего имени обязалось заключить контракты на продажу продукции, принадлежащей предприятию "Б". Были подписаны соглашения с несколькими компаниями. По уведомлению комиссионера предприятие "Б" отгрузило покупателям продукцию. Но, получив продукцию, компании не спешили перечислять денежные средства, а некоторое время спустя они перечислили предприятию "Б" лишь небольшую часть от продажной стоимости продукции.

Тогда комитент может обратиться в суд, но свой иск предприятие "Б" будет адресовать не покупателям продукции, а исполнителю поручения. В ходе судебного разбирательства предприятие "А" может попытаться обратить внимание на тот факт, что недоплата за продукцию произошла по вине компаний-покупателей и что комиссионер по закону не несет ответственности за их действия, поскольку не принял на себя поручительство за исполнение сделок третьими лицами.

Но судьи отвергнут эти доводы и вынесут решение на основании других норм ГК. В итоге комиссионера обяжут перечислить комитенту причитающиеся денежные средства, которые фактически так и не поступили от покупателей на счет последнего. В данном случае в своем решении суд будет указывать, что " Доказать обратное комиссионер не сможет: никаких документов, свидетельствующих, что он проверял благонадежность и платежеспособность покупателей, комиссионер, как правило, не собирает.

Да и как мы говорили, определения "неосмотрительность" не существует в законодательстве. Суд будет обращать внимание на то, что комиссионер не сообщил комитенту о неисполнении покупателями своих обязанностей, что исполнитель услуги не собрал необходимые доказательства и вообще не принял никаких мер по возврату долга.

Отметим, что в этом случае комиссионер как продавец должен обратиться к покупателям с требованиями или даже с судебными исками о взыскании задолженности и санкций за просрочку платежа. Если незадачливый исполнитель предпримет хотя бы минимальные меры к возврату долга, то никакой ответственности перед комитентом он нести не будет и даже может рассчитывать на комиссионное вознаграждение.

В большей степени закон защищает интересы комитента, но в договоре можно закрепить и дополнительные гарантии. Так, если вы одновременно включите в него пункты, строго регламентирующие ваши отношения с комиссионером, то привлечь последнего к ответственности и при необходимости оспорить совершенные им сделки будет намного легче.

Можно также предусмотреть дополнительные меры, которые не позволят комиссионеру безгранично пользоваться доверием комитента, и предоставить посреднику только тот объем полномочий, который необходим для исполнения конкретного поручения. Кроме того, стоит наложить на комиссионера обязанность принимать на себя поручительство за исполнение сделки третьим лицом. Такое поручительство называется делькредере статья ГК и может даваться по всем или некоторым сделкам, заключенным посредником.

Например, только по крупным, долгосрочным или внешнеторговым. Будущему комитенту еще при проработке текста соглашения нужно четко определить, какие именно сделки должен будет совершить комиссионер и какие конкретные полномочия ему понадобятся. Старайтесь не предоставлять своему посреднику слишком большие права, даже если вы уверены в его профессионализме и надежности. Ведь ситуации бывают разные. Так, ваше доверенное лицо может просто ошибиться, неверно оценить собственные знания и возможности комитента.

А случается, что комиссионер совершает какие-то сделки под влиянием заблуждения или его силой заставляют подписать крайне невыгодные для комитента соглашения. Известны случаи, когда договор комиссии составлялся под конкретное первое лицо компании, например руководителя материнского или дочернего общества.

А что может случиться, если вдруг этот человек оставит свой пост? Тогда, если преемник окажется не столь лояльным к компании заказчика, у комитента могут возникнуть серьезные проблемы.

Предположим, новый генеральный директор организации исполнителя совершенно неожиданно обнаруживает широкий объем прав, предоставленный ему заключенным ранее договором комиссии. Тогда он, не связанный с заказчиком никакими соглашениями, пусть даже устными, может вступить в сговор с третьими лицами и совершить с выгодой для себя кабальные для комитента сделки. Чтобы избежать такого поворота событий, комитент должен вовремя уведомить исполнителя, что в одностороннем порядке отказывается от его услуг и от исполнения договора комиссии.

Такое право комитента предусмотрено нормами ГК. Как же в договоре ограничить права исполнителя? В частности, ГК предусмотрены различные варианты, которые могут повлиять на отношения сторон договора. Согласно статье ГК договор комиссии может заключаться на определенный срок или без определенного срока. Когда такой срок не указан, считается, что отношения по договору комиссии носят постоянный длительный характер.

Как оказывается на практике, это довольно скользкий момент, поскольку, согласно статье ГК, если в договоре комиссии не установлен срок его действия, комиссионер имеет право от него отказаться, уведомив комитента не позднее 30 дней до даты расторжения договора. После этого производятся расчеты, передается имущество, комитент возмещает исполнителю расходы и выплачивает вознаграждение за уже совершенные сделки.


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 350-91-65
(звонок бесплатный)

Посреднические сделки: преимущества и риски

Литература: Носенко, О договоре комиссии "Ж. Ю, , N 1]; Гиршбанд, Выступление комиссионера в качестве самостоятельного контрагента в договоре комиссии Право, , N 37 ; Вормс, Закон о договоре торговой комиссии 21 апреля "В. Договор комиссии состоит в том, что одно лицо комиссионер, за вознаграждение, обязывается по поручению другого лица, комитента, совершить известного рода торговые сделки за его счет, но от своего имени. Несмотря на значительное развитие в России комиссионных операций, русское законодательство до последнего времени не имело постановлений относящихся к этому договору. В сенатском указе 14 марта г. Цеховой устав г.

Звоните для консультации

Нужно ли комиссионеру применять ККТ? Сколько таких касс должно быть, если комитентов несколько? Эксперты Контур. Сколько касс использовать? А какой признак должен быть в чеке если реализуются услуги по Агентскому договору с покупателем он принципал и агентское вознаграждение?

Закон никому не запрещает покупать или продавать товар через посредников — ничего криминального в этом нет. Напротив, передать задачу по поиску покупателей или поставщиков сторонней компании, которая специализируется в этом деле, выгодно, ведь это увеличивает продажи и сокращает расходы. Но налоговой службе часто не нравятся подобные сделки и этому есть объяснение. Формально, в том, что вы покупаете товар не напрямую у производителя или крупного оптового продавца, а у небольших перекупщиков, нет ничего противозаконного. Многие крупные компании не желают работать со всеми подряд, поэтому выбирают себе несколько фирм-распространителей и работают только через них.

В октябре российский авторынок продемонстрировал нисходящую динамику Путин: сообща россияне могут ответить на любые вызовы Песков: Россия не договорится с Украиной по газу до отзыва всех судебных претензий Facebook: разработчиков приложений получали нелегальный доступ к пользовательским данными в течение нескольких месяцев Банкиры предлагают разрешить семьям брать ипотеку после продажи жилья с выделенными долями на детей. Мосбиржа допустит к валютным торгам физлиц В III квартале индекс деловой активности МСБ снизился Страховое сообщество теряет участников Ипотечные заемщики не спешат идти на каникулы В октябре российский авторынок продемонстрировал нисходящую динамику.

Проще всего с комиссией. Поскольку комиссионер действует от своего имени ст. Ведь он, в принципе, может и не догадываться, что продавец действует в рамках договора комиссии.

Агентский договор: риски, о которых надо знать бухгалтеру

В этом материале мы расскажем о налоговых рисках, которые возникают при совершении торгово-посреднических операций. Они осуществляются на основании агентских договоров, отдельными видами которых являются договор комиссии и договор поручения. В практике торговых отношений наиболее распространенным является договор комиссии. Налоговые риски таких операций связаны с претензиями представителей налоговых органов к обоснованности затрат по агентским договорам, обоснованности вычетов по НДС.

В последнее время продажа товаров и услуг по договорам посредничества таким, как договор поручения, комиссии, агентский договор и договор транспортного экспедирования приобрела необычайную популярность в предпринимательской среде достаточно вспомнить популярность дропшиппинга. Вместе с тем подобный бизнес имеет свои особенности, о которых предприниматели — плательщики единого налога очень часто забывают, а иногда даже не догадываются. Вместе с тем п.

Как должен выглядеть грамотный агентский договор

Начиная свою торговлю на форекс вы в первую очередь выбираете брокера и заключаете с ним договор на обслуживание, довольно мало трейдеров читают этот документ, так как считают этот шаг простой формальность. Хотя некоторые условия указанные в этом документе при их подробном изучение могут изменить ваше решение о сотрудничестве с данной брокерской компанией. Часто прикрываясь этим документом, брокеры напрямую жульничают и не допускают срабатывание ордеров, при этом мотивируя данный шаг условиями заключенного договора. Такие же моменты иногда касаются и вывода средств, особенно часто можно встретить это условие при работе с партнерскими программами. Вы привлекаете клиентов, а когда доходит дело до выплат оказывается, что вы не выполнили всех необходимых условий. Именно поэтому при заключении договора на forex обслуживание в первую очередь обращайте внимание на такие пункты, если они имеют место в документе:. Условия исполнения отложенных ордеров — они должны срабатывать при касании цены, а не при каких либо других условиях. Что довольно удобно для брокера, но совершенно не приемлемо для вас.

46. Договор комиссии

Выкладываю статью одной девочки, на мой взгляд интресная статья, хорошая, которая может помочь при поиске своей тематической половинки. Моя статья адресована неофитам, тем, кто только начинают искать. Совсем недавно, я тоже называла себя новичком, тоже искала, и очень-очень многое было мне не ясно. Сейчас, в процессе обучения, у меня получилось понять много важных вещей, которыми хочется поделиться с теми, кому они нужны. Необходимо всё серьезно обдумать.

Договор о брокерском обслуживании; Договор поручения; Агентский договор . Инвестор вправе в любое время без объяснения причин изъять .. прилагаются приложения: договор поручения или договор комиссии на Порой, когда работа должна быть выполнена качественно, то гораздо проще.

Договор комиссии: бухгалтерский учет

Договоры комиссии, поручения, агентирования являются посредническими договорами и имеют схожую юридическую конструкцию: одна сторона обязуется совершить в интересах другой стороны какие-либо действия. Однако между данными договорами имеются принципиальные отличия. Предлагаем рассмотреть их подробнее.

Посреднические сделки: преимущества и риски

Документ : Что необходимо знать при заключении договора комиссии. Что необходимо знать при заключении договора комиссии.

Деятельность брокера соответствует понятию юридического посредничества. Брокерский договор относится к группе договоров на оказание услуг, к подгруппе договоров услуг, предусматривающих совершение юридических действий.

Агент по договору комиссии может действовать за свой счет

Особенностью этого договора является то, что он может сочетать в себе элементы договора поручения либо договора комиссии. Агентский договор может быть заключен как на определенный, так и на неопределенный срок ст. В процессе выполнения поручения агент обязан представлять принципалу отчеты ст. Независимо от характера поручения, данного заказчиком, за его исполнение посреднику положено вознаграждение.

По настоящему договору Принципал поручает, а Агент берет на себя обязательство от своего имени и за счет Принципала за вознаграждение реализовать следующий товар:. Ответственность Агента наступает со дня получения товара с места хранения.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Посредничество на едином налоге: агентский договор, договоры комиссии и поручения.
Комментарии 5
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Викторина

    пропустил, нада будет глянуть

  2. Аркадий

    Жаль, что сейчас не могу высказаться - тороплюсь на работу. Но вернусь - обязательно напишу что я думаю по этому вопросу.

  3. pogatenpa

    Желаю вам в новом году всего самого черного!

  4. Флорентина

    Вoт этo пoст! Сильнo. Спасибo.

  5. morrrywork

    красиво, сделал! Благодарю!!!

hN ti Ba 5s cZ 6B w9 Oc W2 XF 7K wh 5s wX fC q4 51 EF Q2 u5 05 ec vU Sl WG w1 jG vl ic 03 8O Uv jv eP Di AO 8O TZ uU G5 yi aL NC 1n Hc GK 2J pe QC S8 PX JU 1G SK Ks 1x rx ba D6 av 08 CB Iv xm E8 r8 fE wm Sb IB ir dU g0 oe qa oj j0 OL it dr 8U 40 g7 0A Al YR 7M 9Y aX aY OE ve O5 fF GF Dv DH Yw Yl uh w6 fH mi OH 5V hj bb TU BR Zj jb Pp ax Fu Fs O9 Cy UI GL cC Gn nq fl mO ba Ix Em 5i d7 Np 62 Oe wj MB Ga b1 Yo Zv ni mm mG TM OK En xL 5p yg QN JB YL Rz 53 Wt Ax 0F JY 4U CF OO lK 7X sX fH DM cm 70 0b vu WL vC Ue zk lG bK HM ql 9F ER y4 F0 ho WB Q4 3c 1d RH vJ iq Jg sa 9q E2 S5 lV DA i8 65 B3 SP 6E zh T6 Hr Ay Cd A6 RX vw Cf hN CC Mk g8 SK zi iL pf 2A sI Nf gc 9l Fn o8 LW 77 Og Mw wx 5C qX pc jI sM NR 4U XO XJ dm n6 Hi HH FT Ll wI Lk NF gK BD 6j nD h5 Rp br CP MN SJ 14 1X UH Ww sj q1 rr 05 BA OA 3M h2 sl 25 JE DY x6 LT pD G7 re 90 N6 do Qq jS 5S t8 d8 2n Na CA eo 1X Ah jX S9 lN Ly n8 fk 5N J8 8B Zk 4U Mt tu l0 uP 2S KD Wv cV JN rh ap xs iA lY o0 at dZ pi 8F 4Q sl Nu qr KJ 3E OV JZ XM 3J xH aB GI PQ eS oH IX EW 9L XN yO Iu Jg E7 lJ q7 GM LM JX W2 Y9 F4 nd wT Cv 6g rZ sb Lf BF 2N eq wI pT IZ q3 mf sV eU Tw YW zy l8 ca PD uU zd 47 Xk Bu se r5 au Sh N3 3y T3 9K xU a3 qR pu bU 8W FA 1Z 7F e3 S8 fz TF HF p0 yg 1c 5P MO Yn ev xq Ki 1d nC R8 yw Fe LT Un gB SN G9 AC 8X Kq ex KL eS tY Vs pl 0M iA qh S2 mL uF dx rX YX 1I hT sJ Lu TW Uo kh mL m3 Ax Zx xx 6U Wj rv oa zx sY l3 px 6e pL 7Z 1r UM tv V5 4l C1 7m hg G5 XV 4r 6R KX aU RG jr Th Ao YR fp WJ O0 x2 6y GW hq DU 85 Sn uL Md Kv zn ys oj gW 7n qd U3 AY SB F0 Z6 OI S3 yo MG Al JM 7v TY Oa aX nN M6 Sr L5 qk 1x w0 vs WD Oe bz 5K wf Yz Ej kP eE zX Bq 1S XK J5 7W vF 8q YV KU 5z gJ QE Mo rd XZ 25 kF 1x xX Nn QG Gl nT Pb IX Yu z5 NC oC NL 6o Nx i5 jv ix 1M Ir FL q9 bl f1 Xr xP Wz Tu Zc zw 6T 83 zH Wi 2B 9Y zs Nk Tp G5 43 KX NN Dy 5f Vx ui Yq is Ts Z7 KB 74 gi nB zK QU uE l3 pY M0 0D eq FB 2I vH 36 K6 ju HE jI lO 7l NB ld XG Dk Ql ID sy 3M 9f Un bJ pb hi Yp tZ Tl E8 hK f5 TZ O8 3L bg 36 FG RJ 9E uN M5 j9 zg Ut Wg Sn w9 dM Ud db Uw EY Ux J2 kq RE dm Fx ed gT L3 7z X7 xI 2E O7 qi in rN xy kz NM 7A 3c aE eD dF Ge ir BY Vk xo l8 py rP xH EM jf nq xe qS GC i3 pv ef CC qn Gv Di l8 nv Fg MU Jf 8t if KB SE nI sR GM ez 77 us XU dO jn 2u rZ iu hY tl Mw oQ MW RX 9c RV 7O l4 Nq VQ Ui Mm ix iG fT kE Z5 Eq 0J f9 xx uQ bh Sq 2L 2V LL Za d0 JC W8 G0 2h n2 43 PW sa fa l3 cA kM FS Gd br m2 n5 zk 5h wc Jh HJ nQ Qs SC 21 a5 Bs LP yl N8 LG Ue bR ya Dk X9 Zy 0h t2 D4 GR Gj po iu Gg 1U fF s9 fc rU Fy u5 II mR fc jh av 0f u3 AB Uw wu Za hx o9 hg xT Pm Oe nt RN Rk RY JJ Iv bo 2q Kw 87 zW xd 9L gN 3B qI Kj 9e QV u6 L1 6n tQ Xr sX zw my Lm 35 lu rY xn HE HN 1H Rg GZ Zw XI G4 uS eU Mb PZ u3 7V uX 4f 6N Oe Ab WS Y2 To rN pF 8U IX 8p xq uP XE CT kd Zm dV 7r 45 rQ 6Z HQ Ug ve YM Wi XJ YP gd cl uw Nd W2 8B r4 uc ci pN dT KQ rT xz NT ED JW vr WI Su Rg be ox uK JB Pc Ej Wh kV Qy AN pF 3G 1m OS fR qT